Налоговые органы напоминают о необходимости погасить задолженность по налогам

Имущественные налоги физических лиц (транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц) являются основными источниками формирования доходной части регионального и муниципальных бюджетов.

Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области напоминает, что не позднее 2 декабря 2019 года физические лица должны были уплатить налоги по полученным налоговым уведомлениям. Свои налоговые обязательства исполнили далеко не все граждане. Заплатить начисленную сумму налога должникам все равно придется, но следует учесть, что каждый день на сумму задолженности начисляются пени.

В налоговой инспекции (по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости) граждане могут проверить информацию о наличии либо отсутствии налоговой задолженности, получить платежные документы, в случае ее наличия.

Для уточнения размера налоговой задолженности и ее оплаты можно также воспользоваться сервисом налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В сервисе реализована возможность получить информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, посмотреть налоговые уведомления, оплатить налоги в режиме онлайн.

Узнать о наличии налоговой задолженности можно на Едином портале государственных и муниципальных услуг и на официальном сайте службы судебных приставов.

Кроме того, на сайте ФНС России запущен сервис «Уплата налогов и пошлин», дающий возможность быстро и правильно подготовить документы для уплаты налога за другого человека и произвести ее. Сервис максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежку и своевременно уплатить налоги.

Налогоплательщики могут подавать налоговые декларации по НДФЛ в электронном и бумажном виде

Не позднее 30 апреля граждане должны отчитаться о доходах, полученных в 2019 году. Оплатить НДФЛ, исчисленный по декларации, необходимо не позднее 15 июля 2020 года.
Граждане самостоятельно исчисляют НДФЛ и представляют декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета. Представить ее необходимо, если в 2019 году налогоплательщик, к примеру: продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения; получил в подарок не от близких родственников недвижимое имущество, транспортное средство, ценные бумаги; выиграл в лотерею сумму не более 15 тыс. рублей; сдавал имущество в аренду; получал доход от зарубежных источников.
Отчитаться о своих доходах должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Если налоговый агент не удержал НДФЛ при выплате дохода и не сообщил налогоплательщику и в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме не удержанного НДФЛ), то такой доход необходимо задекларировать самостоятельно. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2020 года.
Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2020 года не распространяется на декларации, представляемые исключительно с целью получения налоговых вычетов. Для их получения направить налоговую декларацию можно в любое время в течение года.
Удобнее всего заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» онлайн. Заполнив декларацию и приложив к ней необходимый комплект документов в электронной форме, пользователь Личного кабинета может также онлайн направить ее в налоговый орган, предварительно подписав усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую он может бесплатно получить в Личном кабинете.
Физические лица, направившие декларацию на получение налогового вычета по НДФЛ через Личный кабинет, могут не только сразу увидеть сумму к возврату (в Личном кабинете она отразится в разделе «Переплата»), но и отслеживать статус приема и камеральной проверки своей декларации.
Также жители области могут направлять декларации в налоговые инспекции в бумажном виде по почте.

В Челябинской области стартовала
Декларационная кампания – 2020

В налоговых органах с начала 2020 года началась декларационная кампания, в период которой гражданам необходимо представить декларацию о доходах, полученных в 2019 году. Декларация подается в налоговую инспекцию по месту жительства. Отчитаться о доходах необходимо в срок не позднее 30 апреля 2020 года.

Представить декларацию по форме 3-НДФЛ требуется следующим категориям лиц, получившим доходы:
от продажи имущества, находившегося в их собственности менее пяти лет, ценных бумаг и долей в уставном капитале;
от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;
от предпринимательской деятельности;
полученные в порядке дарения;
в виде выигрышей в лотереи и т.д.

Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области напоминает, что форма декларации утверждена приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ (с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 07.10.2019 № ММВ-7-1/506@).

Оплатить самостоятельно исчисленный в декларации налог нужно не позднее 15 июля 2020 года. При этом за несвоевременное представление налоговой декларации и неуплату НДФЛ налоговым законодательством предусмотрены штрафные санкции.

Пользователи электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и отправить её в электронном виде посредством данного сервиса. Пароль для доступа к сервису можно получить в любой налоговой инспекции при предъявлении паспорта. Авторизированные пользователи Портала государственных и муниципальных услуг могут воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц» без необходимости посещения налоговых органов. Для этого можно вести свой логин и пароль, которые используются для входа на портал.

29 февраля завершится третий этап добровольного декларирования гражданами зарубежных активов и счетов

В рамках третьего этапа граждане могут заявить о том, что владеют иностранными счетами, компаниями, а также другим имуществом и активами за рубежом и при этом освободиться от ответственности за нарушения, связанные с его приобретением (в соответствии с Федеральным законом № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»). При этом государство гарантирует освобождение от уголовной, административной и налоговой ответственности, тайну заявленных в этих декларациях сведений, невозможность их использования для возбуждения или расследования уголовных дел.

«Декларант может представить специальную декларацию однократно в рамках каждого этапа декларирования. Повторное представление декларации в ходе каждого этапа декларирования, а также представление уточненной декларации не допускается».

Подается такая декларация в двух экземплярах на бумажном носителе лично или через уполномоченного представителя, имеющего нотариально заверенную доверенность, как в налоговую инспекцию по месту жительства, так и в центральный аппарат ФНС России. Направление специальной декларации почтовым отправлением или с использованием средств телекоммуникации не допускается.

Всю необходимую информацию о порядке заполнения и предоставления специальных деклараций можно узнать в разделе «Специальная декларация».

С 1 января 2020 года НДФЛ можно оплачивать единым налоговым платежом

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесены изменения в статью 45.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) «Единый налоговый платеж физического лица» (далее – ЕНП).

С 01.01.2020 перечень налогов, в счет исполнения обязанности которых может быть перечислена сумма ЕНП, дополнен налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 228 Кодекса.

Кроме того, изменились сроки проведения зачета ЕНП в счет предстоящих платежей.

Так, в случае отсутствия недоимки и задолженности зачет будет производится в счет предстоящих платежей в течение 10 дней:
со дня направления налогоплательщику налогового уведомления, если ЕНП был уплачен ранее;
со дня поступления ЕНП в бюджетную систему РФ, если уплата соответствующего платежа была осуществлена после направления налогового уведомления.

Изменился фиксированный размер страховых взносов на 2020 год для ИП

Размер фиксированных страховых взносов, уплачиваемых за себя индивидуальными предпринимателями, установлен Налоговым кодексом Российской Федерации.

На 2020 год размер страховых взносов с доходов, не превышающих 300 000 руб, составляет 40 874 рублей, которые необходимо оплатить не позднее 31 декабря текущего календарного года, из них:

• 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование;
• 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.

Страховые взносы, исчисленные на обязательное пенсионное страхование с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб за расчетный период, уплачиваются – не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.

В соответствии с законодательством Российской Федерации гражданин обязан уплачивать страховые взносы с момента приобретения им статуса индивидуального предпринимателя, то есть с момента внесения в ЕГРИП записи о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, и до момента государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

В случае прекращения деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

В случае неуплаты страховых взносов у физического лица возникает задолженность, на которую начисляются пени, а также применяются меры принудительного взыскания, в том числе за счет денежных средств на счетах в банках, заработной платы, имущества должника.

Уплатить страховые взносы можно в «Личном кабинете для индивидуальных предпринимателей» или с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» в подразделе «Уплата налогов и пошлин индивидуальных предпринимателей». Для уплаты взносов достаточно внести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России.

Для решения интересующих вопросов можно направить заявление через сервис «Обратиться в ФНС России».
Налоговый вычет за покупку лекарств
получить стало проще

Вернуть часть уплаченного НДФЛ можно при покупке любого лекарства, выписанного врачом.

Если раньше для получения вычета лекарство должно было входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, то теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно при покупке любого лекарства, выписанного врачом. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 17.06.2019 № 147-ФЗ и применяются в отношении доходов физических лиц с налогового периода 2019 года.

Размер социального налогового вычета остался прежним — 120 000 рублей. В эту сумму также входят расходы на обучение, повышение квалификации, медицинские услуги и др.

Получить такой вычет можно одним из двух способов: либо по окончании года, подав декларацию 3-НДФЛ вместе с подтверждающими документами, либо в течение года у своего работодателя. В последнем случае нужно получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет и представить его в бухгалтерию, чтобы она не удерживала НДФЛ из заработной платы работника до тех пор, пока он не получит весь вычет.

К подтверждающим документам относятся рецептурный бланк и платежные документы (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.).

Представить декларацию с целью получения социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ можно в любое время в течение всего года.
Подробная информация – по телефону 8-800-222-22-22.

Налоговики напоминают о новом порядке и сроках уплаты авансовых платежей в 2020 году

Нововведения касаются индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой в установленном законом порядке.

Изменения применяются с 1 января 2020 года в связи с новой редакцией пункта 7 статьи 227 Налогового Кодекса РФ.

Расчеты авансового платежа вышеуказанные физические лица будут осуществлять самостоятельно по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев.

Авансовый платеж должен рассчитываться, исходя из ставки налога фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.

Рассчитанные величины авансового платежа за полугодие и девять месяцев уменьшаются на ранее исчисленные суммы авансового платежа за предыдущий отчетный период.

Рассчитанную сумму авансового платежа (согласно пп. «б» п. 1 ст. 1 Закона N 63-ФЗ) необходимо перечислить в бюджет в следующие сроки:

за I квартал - не позднее 25 апреля;

за полугодие - не позднее 25 июля;

за девять месяцев - не позднее 25 октября.

Отчитаться о доходах, полученных в 2019 году, необходимо не позднее 30 апреля 2020 года

С 1 января 2020 года началась очередная кампания по декларированию физическими лицами полученных доходов. Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ о полученных в 2019 году доходах – не позднее 30 апреля 2020 года.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляется при получении:

• дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);

• в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;

• вознаграждения от физических лиц на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;

• выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме от 4 тыс рублей до 15 тыс рублей, а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;

• дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Декларации по форме 3-НДФЛ о своих доходах обязаны представить также и индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, перечисленные в статье 227 Налогового кодекса Российской Федерации.

Представить налоговую декларацию можно лично, через представителя по доверенности, по почте. Наиболее удобный способ - направить декларацию в электронном виде с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

Программа амнистии зарубежных капиталов действует до 1 марта

Амнистия капитала предусматривает отражение в специальной декларации сведений об имуществе, о контролируемых иностранных компаниях, о счетах в зарубежных банках.

Прием специальных деклараций осуществляется в рамках третьего этапа добровольного декларирования в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Физические лица могут добровольно задекларировать зарубежную недвижимость, ценные бумаги, банковские счета, иностранные компании, в том числе контролируемые через номинальных владельцев.

Специальную декларацию можно представить в любую налоговую инспекцию или в центральный аппарат ФНС России на бумажном носителе лично либо через уполномоченного представителя. Форма специальной декларации заполняется от руки либо распечатывается на принтере. При этом печатную форму декларации можно подготовить с помощью программного обеспечения.

Цель программы - обеспечить правовые гарантии сохранности капитала и имущества физическим лицам, в том числе за пределами России. Сведения, указанные в специальной декларации, признаются налоговой тайной. При этом декларант освобождается от уголовной, административной и налоговой ответственности. Специальную декларацию можно представить в любую налоговую инспекцию или в центральный аппарат ФНС России на бумажном носителе лично либо через уполномоченного представителя.

Представлять отчетность по НДФЛ теперь можно в любой налоговый орган

С 2020 года организации с обособленными подразделениями на территории одного муниципального образования смогут представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту учета либо самой организации, либо одного из подразделений. Для этого организации необходимо уведомить о своем выборе налоговый орган не позднее 1-го числа налогового периода. Учитывая сжатые сроки представления уведомления, ФНС России считает допустимым представить в налоговые органы уведомление в период с 1 по 31 января 2020 года.

Если организация – налоговый агент планирует представить уведомление о выборе налогового органа после перечисления исчисленных и удержанных сумм НДФЛ, во избежание возникновения необоснованных сумм недоимки и переплаты у налогового агента такие суммы НДФЛ следует перечислять с 1 января 2020 по платежным реквизитам выбранного обособленного подразделения. Кроме того, расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года следует представлять в налоговый орган по месту учета выбранного обособленного подразделения.

При этом у налогового агента сохраняется право подать заявление на уточнение платежа при необходимости уточнения (корректировки) отдельных реквизитов (КПП плательщика, ИНН, КПП и наименование получателя платежа).

После ликвидации выбранного обособленного подразделения представление отчетности осуществляется организацией в ранее действующем порядке, то есть как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

При закрытии выбранного обособленного подразделения организация не вправе представить в течение этого налогового периода уведомление о выборе налогового органа в отношении иного обособленного подразделения, расположенного на территории того же муниципального образования.

Форма уведомления о выборе налогового органа утверждена приказом ФНС России от 06.12.2019 № ММВ-7-11/622@ «Об утверждении формы уведомления о выборе налогового органа, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о выборе налогового органа в электронной форме».

У отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
новый срок представления

Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области напоминает, что с 2020 года начал действовать новый порядок сдачи отчетности по налогу на доходы физических лиц.

Так, срок представления расчета по форме 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ перенесен с 1 апреля на 1 марта. В этом году с учетом выходных дней представить формы за 2019 год следует не позднее 2 марта.

Кроме того, при условии численности работников свыше 10 человек годовые формы отчетности по НДФЛ необходимо направить только в электронном виде. Ранее это требование распространялось на работодателей со штатом от 25 сотрудников.

Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области рекомендует налогоплательщикам своевременно исполнить обязанность по представлению указанной отчетности.

Уведомление о выборе налогового органа налоговые агенты могут представить до 31 января 2020 года

С 01.01.2020 года при условии нахождения нескольких обособленных подразделений организации в одном муниципальном образовании сдать налоговую отчетность по НДФЛ, а также производить перечисление НДФЛ можно централизованно - в налоговый орган по месту нахождения одного из данных подразделений на основании Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ. Если в том же муниципальном образовании расположена и головная организация, отчитываться можно по месту ее нахождения.

О своем выборе организации необходимо уведомить налоговый орган, направив до 31 января 2020 года уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 06.12.2019 № ММВ-7-11/622@.

Если организация – налоговый агент планирует представить уведомление о выборе налогового органа после перечисления НДФЛ, то во избежание недоимки и переплаты эти суммы НДФЛ следует перечислять с 1 января 2020 года по платежным реквизитам выбранного обособленного подразделения. Кроме того, расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года следует представлять в налоговый орган по месту учета выбранного обособленного подразделения.

При этом у налогового агента сохраняется право подать заявление на уточнение платежа при необходимости уточнения (корректировки) отдельных реквизитов (КПП плательщика, ИНН, КПП и наименование получателя платежа).

Следует обратить внимание, что, если численность штата организации составляет 10 человек и менее, можно сдавать отчет на бумаге. Для остальных обязательна электронная форма.

Поспешите проверить и оплатить
налоговую задолженность

Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области напоминает гражданам, имеющим в собственности квартиру, жилой дом, земельный участок, транспортное средство, и своевременно не исполнившим обязанность по уплате имущественных налогов физических лиц по сроку 2 декабря 2019 года, оплатить задолженность.

С 3 декабря 2019 года на суммы неуплаченных имущественных налогов ежедневно начисляются пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Преимущества раннего погашения в минимальном начислении пеней, исключении судебных издержек, ограничительных мер, таких как арест имущества, ограничение права на выезд за границу Российской Федерации.

Уточнить наличие задолженности по имущественным налогам физических лиц можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», через Единый портал государственных услуг, лично обратившись в налоговую инспекцию по месту налогового учета.
Имущественные налоги можно уплатить в любом кредитном учреждении либо через мобильные сервисы банков, портала госуслуг и платежные терминалы.

Самым удобным способом уплаты налогов является сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» либо его аналог – мобильная версия «Налоги ФЛ». Доступна для скачивания в App Store и Google Play пользователям смартфонов на платформах IOS и Android. Войти можно как с учетной записью портала госуслуг так и с паролем, полученным в налоговом органе.

Обращаем внимание, что заплатить налоги можно не только за себя, но и за своих близких.

Напоминаем о сроках представления налоговой отчетности за 2019 год для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц

Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области напоминают о сроках представления годовой отчетности по основным налогам.

Не позднее 20 января 2020 года наступает срок представления декларации по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) и единой (упрощенной) декларации за 4 квартал 2019 года.

В этот же срок организации (индивидуальные предприниматели, привлекавшие в указанный период наемных работников) должны представить сведения о среднесписочной численности работников по состоянию на 01.01.2020 года.

Не позднее 27 января 2020 года – срок представления декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) в электронной форме через оператора электронного документооборота за 4 квартал 2019 года.

В этот же срок производится уплата 1/3 налога на добавленную стоимость (НДС) за 4 квартал 2019 года и уплата ЕНВД за 4 квартал 2019 года.

Не позднее 29 января 2020 года представляют расчет страховых взносов за 2019 год главы КФХ.

30 января плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, обязаны представить расчет по страховым взносам за 2019 год.

Не позднее 2 марта 2020 года - срок представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и 6 НДФЛ за 2019 год.

Не позднее 30 марта 2020 года наступает срок представления налоговых деклараций за 2019 год:
- по налогу на прибыль организаций,
- по налогу на имущество организаций,
- по УСН (организации).

Для индивидуальных предпринимателей срок представления декларации по УСН - не позднее 30 апреля 2020 года.

Не верьте слуху об освобождении граждан от уплаты имущественных налогов

В Межрайонную ИФНС России №19 по Челябинской области продолжают поступать звонки от граждан с просьбой подтвердить или опровергнуть распространяющуюся в социальных сетях информацию о якобы добровольном характере уплаты имущественных налогов физических лиц – налоге на землю, имущество и транспорт.

Ни Конституция Российской Федерации, ни Налоговый Кодекс Российской Федерации, ни какой-либо иной нормативный правовой акт не предусматривает добровольный характер уплаты налогов.

Согласно пункту 1 статьи 8 Налогового кодекса под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Платить законно установленные налоги и сборы согласно статье 57 Конституции Российской Федерации обязан каждый.

В введенной с 2018 года в Налоговый кодекс статье 45.1 прописано определение единого налогового платежа: «единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком - физическим лицом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц».

«Таким образом, единый налоговый платеж физического лица является способом исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, а с 1 января 2020 года еще и налога на доходы физических лиц. Данная статья устанавливает не добровольность уплаты налогов, а возможность уплатить налоги досрочно, путем внесения денежных средств на единый код бюджетной классификации».

Единый платеж установлен с целью создания для налогоплательщиков упрощенной уплаты налогов, возможности накапливать средства предварительно в течение года. Использование единого налогового платежа значительно сократит время, затрачиваемое на оформление платежных документов, а также минимизирует ошибки граждан при заполнении нескольких платежек.

Гражданину не нужно оформлять четыре, а в некоторых случаях и более платежных документов. Поступает такой платеж на общий КБК 18210607000011000110 в бюджеты по месту нахождения объектов налогообложения. В течение года уплаченная сумма отражается как аванс, а 1 декабря зачтется в счет уплаты налогов. Зачет платежа налоговые органы будут проводить самостоятельно при наступлении срока уплаты имущественных налогов - без заявления налогоплательщика. В первую очередь суммы будут зачтены в счет погашения недоимок или задолженностей по соответствующим пеням и процентам по налогам при наличии таковых.

Произвести уплату на единый налоговый платеж можно из сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» вкладка «Кошелек». Напомним, что срок уплаты имущественных налогов за 2019 год – не позднее 1 декабря 2020 года. Рассылка уведомлений с информацией об исчисленных суммах налога предусмотрена не позднее, чем за три месяца до срока уплаты.

Установлен коэффициент-дефлятор на 2020 год для единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

Министерство экономического развития России приказом от 21.10.2019 № 684 утвердило коэффициент-дефлятор (К1) на 2020 год, применяемый для исчисления единого налога на вмененный доход.

Налоговые органы напоминают, что при исчислении ЕНВД базовая доходность должна умножаться на коэффициент-дефлятор (К1), его размер в 2020 году равен 2,009, коэффициент К2 и налоговую ставку.

К1 - это коэффициент, устанавливаемый на календарный год. Он учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России в предшествующем периоде (п. 2 ст. 11, ст. 346.27 НК РФ).

Под базовой доходностью понимается установленный для каждого вида деятельности условный месячный доход (ст. 346.29 НК РФ). Величина базовой доходности соответствует единице физического показателя в расчете на месяц, установленной статьей 346.29 НК РФ.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности, в соответствии с абзацем 6 ст. 346.27 НК РФ. Этот коэффициент устанавливается представительными органами муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения на календарный год в пределах от 0,005 до 1 включительно.

Ставка единого налога для плательщиков ЕНВД установлена в размере 15% величины вмененного дохода (п. 1 ст. 346.31).

Стартовала декларационная кампания 2020 года

С первых дней 2020 года стартовала кампания по декларированию физическими лицами доходов, полученных в 2019 году.

Представить декларацию по налогу на доходы физических лиц необходимо гражданам в случаях получения доходов, предусмотренных статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации.

Задекларировать доходы должны также индивидуальные предприниматели, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляется в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 30 апреля 2020 года. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ (ред. от 07.10.2019) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме".

В целях получения налоговых вычетов, направить декларацию можно в любое время в течение года.

Представить декларацию можно любым удобным способом:
на бумажном носителе, посетив налоговую инспекцию;
почтовым отправлением с описью вложения;
в электронном виде.

Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут представить декларацию посредством данного ресурса. Удобный интерфейс позволит избежать ошибок при ее заполнении, необходимые сведения о налогоплательщике автоматически перенесутся в форму декларации. Подписанную усиленной неквалифицированной электронной подписью декларацию вместе с прилагаемыми документами можно направить в налоговый орган прямо из Личного кабинета, где после проверки декларации отобразятся ее результаты.
Часть расходов по приобретению лекарственных средств можно вернуть

С 2019 года упрощен порядок получения социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств. Если раньше для получения такого вычета лекарство должно было входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201, то теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно за покупку любого лекарства, выписанного по рецепту лечащего врача.

Общий размер социальных налоговых вычетов по-прежнему ограничен - 120000 рублей. То есть потратить за год можно и больше, но вернут налог не более 15600 рублей. При этом в предельную сумму вычета - 120000 рублей входят также расходы на обучение, повышение квалификации, медицинские услуги и др.

Получить социальный налоговый вычет по расходам на покупку лекарств можно любым из двух способов:

- по окончании года на основании налоговой декларации 3-НДФЛ;

- в течение года можно получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет и с ним обратиться к своему работодателю. После этого бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока работник не получит весь вычет.

В обоих случаях для получения социального налогового вычета по расходам налогоплательщика на оплату стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, необходимо представить следующие подтверждающие документы:

- рецептурные бланки с назначениями лекарственных средств по форме № 107-1/У с проставлением штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения (Приказ Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256);

- платежные документы, подтверждающие оплату налогоплательщиком назначенных лекарственных средств;

- копии свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его супругу (супруге);

- копии свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его родителю (родителям), или иной документ, подтверждающий родство;
- копии свидетельства о рождении ребенка (детей), документов, подтверждающих опеку или попечительство, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его ребенку (детям), подопечным в возрасте до 18 лет.

Услуги ФНС России можно получить на Едином портале госуслуг

Государственные услуги, предоставляемые ФНС России, можно получить в том числе на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).

ЕПГУ доступен любому пользователю сети Интернет и обеспечивает быстрый поиск информации по государственным и муниципальным услугам в удобное для него время.

Все доступные в регионе госуслуги расписаны по ведомствам, популярности и жизненным ситуациям, что значительно облегчает их поиск. Информация сгруппирована по двум категориям: для физических и юридических лиц.

В электронном виде через ЕПГУ можно получить такие востребованные госуслуги Федеральной налоговой службы как информация о налоговой задолженности, сведения из специализированных реестров (ЕГРЮЛ, ЕГРИП и других), интерактивно заполнить декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме - 3 НДФЛ и направить ее в инспекцию, получить информацию об ИНН и т.д.

Пользователям ЕПГУ предоставлена возможность с помощью своих регистрационных данных перейти в интерактивный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Расширены возможности единого налогового платежа

С 2020 года появилась возможность оплачивать с помощью единого налогового платежа налог на доходы физических лиц. Единый платеж является аналогом электронного кошелька, внести его можно авансом, до получения налогового уведомления. С 2019 года с помощью единого платежа граждане могли добровольно перечислить деньги для уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налогов. А с 1 января текущего года таким способом можно уплачивать и НДФЛ. Соответствующие изменения внес в Налоговый кодекс Федеральный закон № 325-ФЗ.

Изменены также сроки проведения зачета ЕНП в счет предстоящих платежей. При отсутствии долга налоговые органы проведут зачет ЕНП до наступления срока уплаты налогов. Он будет зачтен в течение 10 дней:
со дня направления физлицу налогового уведомления;
со дня поступления ЕНП, если гражданин уплатил его после получения налогового уведомления.

Если у налогоплательщика имеется задолженность по соответствующим пеням и процентам по налогам, то в первую очередь, сумма будет зачтена в счет их погашения.

Электронный кошелек можно пополнить через «Личный кабинет налогоплательщика» или воспользоваться сервисами в разделе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Уплаченные суммы зачисляются на соответствующий казначейский счет Федерального казначейства и поступают в бюджет по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения.

Уплатить единый налоговый платеж может не только сам налогоплательщик, но и иное лицо за него. Однако требовать возврат денежных средств имеет право только сам налогоплательщик.
Использование единого налогового платежа не только значительно сократит время, затрачиваемое на оформление платежных документов, но и минимизирует ошибки граждан при оформлении нескольких платежек.

Налоговой службой увеличен перечень государственных услуг, предоставляемых налогоплательщикам через МФЦ

С 09.01.2020 года увеличен перечень государственных услуг ФНС России, которые можно получить в отделениях МФЦ Челябинской области.

В перечень услуг входят:

- Государственная регистрация ЮЛ, физических лиц в качестве ИП и КФХ

- Прием запроса и выдачи справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов

- Предоставление заинтересованным лицам сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц

- Предоставление выписки из ЕГРН (за исключением сведений, содержащих налоговую тайну)

- Предоставление сведений и документов, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП (за исключением выписок, содержащих сведения ограниченного доступа)

- Прием заявления физического лица о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц

- Прием заявления о доступе к личному кабинету налогоплательщика для физических лиц

- Прием заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество

- Прием заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе и выдача (повторная выдача) физическому лицу свидетельства о постановке на учет

- Прием заявления физического лица (его законного или уполномоченного представителя) о получении его налогового уведомления лично под расписку через МФЦ

- Прием уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу

-Информирование налогоплательщиков-физических лиц о наличии/отсутствии задолженности по налоговым платежам и выдаче платежных документов