Налоговые органы напоминают о необходимости погасить задолженность по налогам
В преддверии новогодних каникул Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области рекомендует гражданам заранее убедиться в отсутствии долгов по налогам, поскольку непогашенная задолженность может являться основанием для ограничения выезда должника за пределы России.
В соответствии со ст.67 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ временное ограничение на выезд должника за границу может быть наложено при наличии исполнительного производства, в котором содержатся требования с суммой задолженности более 30 тыс. руб., либо с суммой задолженности более 10 тыс. руб., не погашенной по истечении двух месяцев со дня окончания срока для добровольного исполнения.
Постановление о временном ограничении на выезд за пределы Российской Федерации выносит служба судебных приставов по ходатайству налогового органа, которое направляется в орган пограничного контроля. При вылете в аэропорту гражданина не допустят на рейс.
Непосредственно в аэропорту перед вылетом снять запрет на выезд за границу невозможно: эта процедура занимает определенное время, которое предусматривает уплату суммы задолженности, включая налоги, сборы, пени, штраф, госпошлину, исполнительский сбор и прекращение исполнительного производства.
Уточнить информацию о наличии задолженности любым удобным способом:
• через Интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет для физических лиц» или мобильное приложение «Налоги ФЛ»;
• на портале государственных услуг;
• в любом филиале (отделении) РГАЦ МФЦ или в налоговом органе.
Оплатить имеющуюся задолженность можно:
• с помощью электронных сервисов ФНС России «Личный кабинет для физических лиц», «Уплата налогов и пошлин» и мобильного приложения «Налоги ФЛ»;
• через платежные терминалы, банки и в отделениях «Почты России»
С 2020 года изменится порядок представления некоторых видов налоговой отчетности

Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области напоминает, что согласно Федеральному закону от 29.09.2019 №325-ФЗ19 №325-ФЗ с 1 января 2020 года налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2019 год, при условии численности работников свыше 10 человек, должны представляться налоговым агентом в электронном виде.

Также в электронной форме обязаны представлять расчеты по страховым взносам плательщики страховых взносов и вновь созданные организации (в том числе в результате реорганизации), у которых численность физических лиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек.

Изменения применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2020 года, то есть к представлению плательщиками страховых взносов расчетов по страховым взносам, начиная с расчетного периода по итогам 2019 года.

Кроме того, с 1 января вступают в силу изменения, внесенные в Налоговый кодекс Российской Федерации, согласно которым налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ подлежат представлению не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Поскольку 1 марта 2020 года является выходным днем, налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ подлежат представлению не позднее 2 марта 2020 года.

Оплатить задолженность легче через сервис «Личный кабинет»
Интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее – ЛК ФЛ) удобный ресурс не только для получения актуальной информации о своих расчетах с бюджетом. Если время оплаты налоговых платежей упущено по причине утери налогового уведомления, он позволит быстро распечатать документ повторно или оплатить онлайн. Всего несколько кликов спасают от неприятностей, связанных с ростом суммы к уплате, принудительным погашением задолженности, запретом на выезд за границу, арестом имущества.

Все возможности ЛК ФЛ можно просмотреть без подключения, через ярлык «ДЕМО ВЕРСИЯ». ЛК ФЛ содержит 4 раздела: «Мои налоги», «Моё имущество», «Жизненные ситуации» и «Сообщения». В разделе «Мои налоги» содержится информация о суммах исчисленных налогов, возможность оплатить налоги и пени, сформировать платежный документ. В разделе «Моё имущество» содержится информация об имуществе, находящемся в собственности, его характеристиках, сумме налога, формула расчета налога. В разделе «Жизненные ситуации» содержатся ответы на часто задаваемые вопросы. В разделе «Сообщения» содержится информация обо всех сообщениях, в том числе обращениях налогоплательщика в налоговый орган, сформированные налоговые уведомления на уплату налогов, требования об уплате и другие.

Например, для подачи заявления о предоставлении льготы по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц нужно выбрать раздел «Жизненные ситуации» и затем ссылку «Подать заявление о льготе». В появившемся перечне следует выбрать ссылку «Подать заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам». Также можно подать заявление из раздела «Мое имущество», выбрав ссылку «Не учтены мои льготы» в формуле расчета по конкретному объекту. Ответ налогового органа на обращение можно посмотреть в режиме «Сообщения из налогового органа», нажав на значок «конверт» в шапке стартовой страницы.

В Челябинской области вводится налог на профессиональный доход

С 1 января 2020 года Челябинская область войдет в число регионов, на территории которых будет введен налог на профессиональный доход (далее - НПД). Это не дополнительный налог для граждан, а новый специальный налоговый режим, на который можно перейти добровольно и также добровольно прекратить его применение.

Главным преимуществом нового режима является взаимодействие с налоговым органом дистанционно в электронном виде посредством мобильного приложения «Мой налог» или веб-кабинета на официальном сайте ФНС России. Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно в любой момент, в любой точке России, имея лишь паспорт и подключение к интернету.

Перейти на НПД могут граждане, в том числе индивидуальные предприниматели, которые оказывают услуги или продают самостоятельно произведенные товары, местом ведения деятельности которых является территория Челябинской области. При этом адрес регистрации физического лица по месту жительства не имеет значения.

Плательщики НПД освобождены от представления налоговой отчетности. Размер налоговой ставки зависит от того, от кого поступает доход от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. Если от физических лиц – 4%; от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – 6%. Также при применении данного режима у налогоплательщика нет обязанности платить страховые взносы, а взносы на обязательное медицинское страхование уже включены в установленную ставку.

При оформлении продажи в мобильном приложении чеки для клиентов формируются автоматически, их можно отправить клиенту или распечатать, а информация о продажах поступает в налоговый орган в режиме он-лайн. По итогам месяца на мобильное приложение налогоплательщика придет информация о сумме налога, которую можно оплатить в приложении с использованием банковской карты или в отделениях банков.

Применять НПД могут физические лица или индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников и самостоятельно реализовывают товары, работы, услуги или имущественные права без регистрации в качестве предпринимателя, имеют годовой доход до 2,4 млн рублей. Совмещение НПД с другими специальными налоговыми режимами не допускается

Предприниматели, торгующие обувью в розницу, могут применять ЕНВД до 1 марта 2020 года

Предприниматели, осуществляющие розничную торговлю обувными товарами, вправе применять ЕНВД до 1 марта 2020 года. Этот вопрос разъяснил Минфин России в письме от 28.11.2019 № 03-11-09/92662. В письме, в частности сообщается, что «ввод в оборот обувных товаров без нанесения на них средств идентификации и передачи в информационную систему мониторинга сведений о маркировке обувных товаров средствами идентификации, а также оборот и вывод из оборота обувных товаров, не маркированных средствами идентификации, допускается до 1 марта 2020 года».

При этом с 1 января 2020 года не смогут применять ЕНВД и патент налогоплательщики, реализующие лекарственные препараты, предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации. Соответствующие изменения внесены в НК РФ Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Налогоплательщики, имеющие лицензию на занятие медицинской или фармацевтической деятельностью, при реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке, также утрачивают право на применение ПСН.
При утрате ЕНВД и ПСН можно перейти как на общую систему налогообложения, так и на упрощенную систему налогообложения (УСН). На официальном сайте ФНС России представлена актуальная информация о действующих режимах налогообложения.

Персональный пароль для входа в «Личный кабинет для физических лиц» можно восстановить без личного посещения инспекции

Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» (ЛК ФЛ) могут заранее предусмотреть возможность восстановления пароля для входа в личный кабинет с помощью электронной почты в случае его утраты.

Для этого при входе в сервис ЛК ФЛ необходимо выбрать способ восстановления пароля с помощью электронной почты и указать свой номер телефона, подтвержденный адрес электронной почты, задать контрольное слово (длиной до 24 знаков) и сохранить изменения.

Ввести указанные данные пользователь может в любое время, проставив «галочку» о согласии восстановления пароля по адресу электронной почты в случае его утраты без личного посещения налогового органа в разделе «Профиль».

В дальнейшем, если пользователь забыл пароль, на стартовой странице ЛК ФЛ нужно нажать на ссылку «Забыли пароль?» и ввести свои: ИНН, адрес электронной почты, контрольное слово. При этом предоставляется три попытки ввода реквизитов.

Если введенная информация верна, на адрес электронной почты, указанный в профиле пользователя, поступает сообщение со ссылкой на страницу для восстановления пароля. Ссылка действительна в течение 12 часов с момента отправки, ею можно воспользоваться один раз. В случае превышения допустимого количества попыток возможность восстановления пароля блокируется на сутки. Восстановить свой пароль таким способом можно будет через 24 часа.

Пользователь, уже утративший пароль, но заблаговременно не позаботившийся о настройках возможности его восстановления, не сможет воспользоваться соответствующим режимом ЛК ФЛ. Для таких пользователей доступен существующий способ получения нового пароля – личное посещение налогового органа.

Памятка по представлению расчетов по страховым взносам
Расчет по страховым взносам представляют:

• лица, производящие выплаты физическим лицам: организации, индивидуальные предприниматели, физлица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
• главы КФХ (п. 3 ст. 432 НК РФ).

Организациям, у которых нет работников или (либо) нет начислений работникам, необходимо представлять расчет с нулевыми показателями. Заполняются все обязательные разделы. В полях с числовыми показателями, для которых нет данных, необходимо отражать нулевые значения. Подраздел 3.2 не заполняется (Письма Минфина от 13.02.2019 N 03-15-06/10549, ФНС от 16.11.2018 N БС-4-21/22277@).

• срок сдачи расчета по страховым взносам за I квартал - не позднее 30 апреля;
• срок сдачи расчета по страховым взносам за полугодие - не позднее 30 июля;
• срок сдачи расчета по страховым взносам за 9 месяцев - не позднее 30 октября;
• срок сдачи расчета по страховым взносам за год - не позднее 30 января года, следующего за истекшим годом.

Главы КФХ представляют расчет по страховым взносам только один раз в год. Срок его подачи - до 30 января года, следующего за истекшим годом (п. 1 ст. 423, п. 3 ст. 432 НК РФ), однако если Главы КФХ осуществляют выплаты наемным работникам, то ими представляется Расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту учета, в сроки установленные для плательщиков-работодателей, - не позднее 30-го числа месяца, (Письмо ФНС России от 25.12.2017 N ГД-4-11/26372@).

При определении способа подачи расчета по страховым взносам лица, производящие выплаты физлицам, должны учитывать количество физлиц, которым они их начисляют.

Расчет по страховым взносам в электронной форме по ТКС нужно сдавать:

• с 01.01.2020 - если численность физлиц, которым за расчетный (отчетный) период начислены выплаты, превышает 10 человек. Этот же критерий применяется и к вновь созданным организациям (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Таким образом, в 2020 г. расчет за 2019 г. необходимо подать в электронной форме, если численность указанных физлиц превышает 10 человек (Письмо ФНС России от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@);

• до 01.01.2020 - если среднесписочная численность физлиц, которым производились выплаты, за предыдущий расчетный (отчетный) период превышает 25 человек. Это касается и вновь созданных организаций, у которых численность названных физлиц превышает указанный предел (п. 10 ст. 431 НК РФ).

За несоблюдение порядка представления расчета в электронной форме предусмотрена ответственность. (ст.119.1 НК РФ)

Если превышения данного показателя нет, то плательщики (в том числе вновь созданные организации) сами решают, как подавать расчет: в электронной форме или на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Расчет по страховым взносам за 2017 г. и последующие периоды считается непредставленным в следующих случаях (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.12.2017 N ГД-4-11/25417):

• в расчете есть ошибки:
- в сумме выплат, начисленных в пользу физлиц;
- базе для исчисления взносов на ОПС, которая не превысила предельную величину;
- сумме взносов на ОПС, исчисленных с такой базы;
- базе для исчисления взносов на ОПС по дополнительному тарифу;
- сумме взносов на ОПС по дополнительному тарифу;

• сведения из подраздела 3.2 разд. 3 противоречат сведениям из другого раздела (приложения к разделу), то есть суммы показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям по организации в целом;

• в расчете указаны недостоверные персональные данные физлиц.

В любом из этих случаев налоговый орган направит уведомление о непредставлении расчета по страховым взносам в следующий срок (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме;

• не позднее 10 дней, следующих за днем получения расчета на бумаге.

Нужно устранить ошибки и заново сдать расчет. Срок для его подачи составляет (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ):

• пять рабочих дней с даты отправки уведомления в электронной форме;

• 10 рабочих дней с даты отправки уведомления на бумаге.

Если сдать расчет заново в указанный срок, он считается поданным в день его первоначального представления (п. 7 ст. 431 НК РФ). При сдаче расчета заново позже установленного срока вас могут оштрафовать (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Нарушение срока подачи расчета влечет такие последствия:

• штраф в размере 5% от неуплаченной (недоплаченной) суммы взносов, указанной в расчете, за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не больше 30% от этой суммы и не меньше 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ);

• штраф в размере 1 000 руб., если на момент подачи расчета страховые взносы полностью уплачены;

• предупреждение или административный штраф в размере от 300 до 500 руб. - для должностных лиц организации (ст. 15.5 КоАП РФ);

• приостановление операций по счетам банках и приостановление переводов электронных денежных средств из-за несвоевременной сдачи расчета по взносам. Последствия наступят, если расчет не представлен в течение 10 рабочих дней после завершения срока его подачи (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Соответственно, необходимо контролировать процедуру сдачи и представления расчетов по страховым взносам, проводить мероприятия по проверке контрольных соотношений для успешной сдачи расчетов.

В противном случае, плательщик страховых взносов будет привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения.

А также при непредставлении расчетов, и(или) непредставления уточненного расчета при выявлении несоответствий, противоречий в «Разделе 3. Персонифицированные сведения» сведения не поступят из налоговых органов в систему персонифицированного учета органов ПФР необходимые для последующей реализации пенсионных прав застрахованных лиц.

Для того чтобы избежать ошибок и несоответствий в расчете по страховым взносам, следует проверять правильность его заполнения с помощью Контрольных соотношений. Они направлены Письмами ФНС России от 13.12.2017 N ГД-4-11/25417 и от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@, а также приведены в Приложении к Письму ФСС РФ от 15.06.2017 N 02-09-11/04-03-13313.

Расчет заполнен верно, если выполняются все равенства, перечисленные в контрольных соотношениях.

Проверку можно осуществить через программу "Налогоплательщик ЮЛ". Она позволяет обнаруживать в том числе те ошибки, при которых расчет будет считаться не представленным и его потребуется сдать повторно.

Налоговые уведомления по электронной почте не направляются. Как погасить задолженность по имущественным налогам?
В связи с тем, что налогоплательщики обращаются в налоговую инспекцию с просьбой направить на электронную почту налоговое уведомление для уплаты налогов, но такая возможность законодательством не предусмотрена.

Положениями Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговое уведомление подлежит вручению физическому лицу не позднее, чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты одним из следующих способов: лично (законному или уполномоченному представителю) под расписку; в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»; по почте заказным письмом. В случае направления уведомления по почте оно считается полученным налогоплательщиком по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налоговое уведомление содержит персональные данные налогоплательщика и сведения о принадлежащем ему имуществе (конфиденциальную информацию, которая является налоговой тайной), поэтому не может быть направлено по электронной почте (ст. 102 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налогоплательщикам, не подключенным к интернет-сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», для выяснения обстоятельств неполучения налогового уведомления следует обратиться в свое почтовое отделение или в любую налоговую инспекцию.
Срок, когда налогоплательщики - физические лица могли без пени уплатить исчисленные им суммы имущественных налогов за 2018 год, истек 2 декабря 2019 года. Неисполнение конституционной обязанности своевременно уплачивать налоги влечет дополнительные денежные расходы.