Вопрос: Какие транспортные средства являются объектом налогообложения транспортным налогом?

Ответ: Объектом налогообложения являются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

Вопрос: Какие транспортные средства не являются объектом налогообложения по транспортному налогу?

Ответ: Не являются объектом налогообложения следующие транспортные средства:

1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

3) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

4) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом. В качестве документа, который служит основанием для пересчета транспортного налога, является только подлинник справки об угоне, подтверждающий факт угона транспортного средства, выданной органами МВД.

Вопрос: Каков порядок расчета транспортного налога?

Ответ: Формула для расчета транспортного средства приведена ниже:

???????????????????? ??????????????? ?????????????????????

?Мощность двигателя? ?Ставка налога? ? Транспортный ?

?автомобиля в ? x ? ? = ? налог ?

?лошадиных силах ? ? ? ? ?

???????????????????? ??????????????? ?????????????????????

(Если мощность указана в тех. паспорте в КВТ, то перевод осуществляется путем умножения мощности двигателя, выраженной в кВт, на множитель, равный 1,35962 (переводной коэффициент - 1 кВт = 1,35962 л.с.).

Вопрос: В какой срок уплачивается транспортный налог?

Ответ: Налог уплачивается не позднее 15 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. То есть за 2009 год - не позднее 15 июня 2010 года.

Вопрос: С какого момента у гражданина появляется обязанность по уплате налога? Каков порядок уплаты транспортного налога, а также каковы последствия неуплаты налога в срок?

Ответ: На основании п. 3 ст. 363 Кодекса налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Пунктом 4 ст. 57 Кодекса установлено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. При этом в случае отправки налогового уведомления по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Следовательно, до дня получения налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, налогового уведомления по транспортному налогу у него не возникает обязанность по уплате этого налога.

При этом налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (п. п. 6 и 8 ст. 58 Кодекса).

В случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки в силу ст. 75 Кодекса начисляются пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате этого налога.

Перерасчет суммы налога производится налоговым органом не более чем за три предшествующих года по письменному заявлению налогоплательщика.

Вопрос: Физическое лицо - владелец автомобиля не получило налогового уведомления по транспортному налогу. Как поступить автовладельцу в такой ситуации: ждать указанного документа или обратиться в налоговый орган?

Ответ: До дня получения налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, налогового уведомления по транспортному налогу у него не возникает обязанность по уплате этого налога. То есть нормы НК РФ позволяют налогоплательщику не предпринимать никаких действий в данной ситуации. Однако налоговые органы в момент подготовки уведомлений могут не всегда располагать полной и достоверной информацией в отношении каждого налогоплательщика. Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется в соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п. 5 ст. 362 НК РФ органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.

Если сведения ГИБДД не представлены (представлены неполные данные), это может исказить информацию, имеющуюся в налоговом органе, что отразится на начислениях по транспортному налогу. Поэтому если физическое лицо самостоятельно не обратится в налоговую инспекцию, уведомление может не прийти вообще или прийти в искаженном варианте. А последствием может стать то, что инспекторы начислят недоимку и пени.

Таким образом, чтобы избежать возможных неприятностей, физическое лицо может прийти в налоговую инспекцию с подтверждающими документами для выяснения того, насколько достоверны данные, которыми располагает инспекция. В этом случае у налогового органа появится возможность корректировки начислений по транспортному налогу и обязанность по уплате налога владельцем автомобиля будет исполнена своевременно.

Вопрос: В связи с чем возросла сумма транспортного налога за 2009 год?

Ответ: Сумма транспортного налога возросла в связи с увеличением ставок транспортного налога. Так, если за 2008 год налог исчислялся по ставке 5 руб (с каждой лошадиной силы) в отношении легкового автомобиля с мощностью до 100 л.с (включительно), то за 2009 год – по ставке 6,7 рублей, за 2010 год – 7,2 рубля. Ставки налога установлены Законом Челябинской области 114-ЗО от 28.11.2002 года (с изменениями и дополнениями).

Вопрос: Какие налоговые льготы существуют по транспортному налогу?

Ответ: От уплаты налога освобождаются:

1) физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, категории которых установлены в Законе Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"; лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие участия в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, а также ликвидации аварии ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах в составе подразделений особого риска, категории которых установлены в Постановлении Верховного Совета Российской Федерации "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска"; лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", категории которых установлены в Законе Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча"; лица, подвергшиеся воздействию радиации в результате ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, категории которых установлены Федеральным законом "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" (льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно по выбору налогоплательщика);

2) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры ордена Трудовой Славы (льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно по выбору налогоплательщика);

3) инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), участники Великой Отечественной войны (льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно по выбору налогоплательщика);

4) семьи, имеющие детей-инвалидов, а также инвалиды I и II групп (льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно по выбору налогоплательщика).

Вопрос: Каков порядок уплаты транспортного налога в отношении грузовых, легковых автомобилей, мотоциклов, мотороллеров с даты выпуска которых прошло более 10 лет?

Ответ: Налог уплачивается в размере 60 процентов от соответствующих ставок, физическими лицами по грузовым автомобилям, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, мощность которых до 150 лошадиных сил, в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.

Налог уплачивается в размере 40 процентов от соответствующих ставок, физическими лицами по мотоциклам и мотороллерам, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, мощность которых свыше 35 лошадиных сил, в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.

Вопрос: Каков порядок уплаты транспортного налога в отношении легковых автомобилей мощностью до 70 лошадиных сил?

Ответ: Налог уплачивается в размере 80 процентов от соответствующих ставок, физическими лицами по легковым автомобилям, мощность которых составляет до 70 лошадиных сил (включительно), в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.

Вопрос: Какие льготы по транспортному налогу существуют для пенсионеров и ветеранов труда?

Ответ:Пенсионеры, многодетные семьи, имеющие в собственности автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, уплачивают налог по ставке 1 рубль с каждой лошадиной силы в отношении одного автомобиля легкового по выбору налогоплательщика.

Для ветеранов труда льготы отсутствуют.

Вопрос: Как воспользоваться льготой по транспортному налогу?

Ответ: Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют в налоговый орган заявление о предоставление льготы к указанному заявлению прикладывают документы, подтверждающие право на льготы (копия справки ВТЭК, копия пенсионного удостоверения и т.д.).

В Межрайонную ИФНС России № 4 по Челябинской

от Иванова Сергея Петровича

проживающего:

г. Карталы, ул. Ленина, 1, кв. 1

Заявление

Прошу предоставить льготу по транспортному налогу, так как я являюсь пенсионером с 01.01.2008 года. Льготу по транспортному налогу прошу предоставить в отношении легкового автомобиля ВАЗ 2101 мощностью 75 лошадиных сил.

Основание для получения льготы - копия удостоверения (прилагается).

Иванов С.П.

12.05.2010 года

Вопрос: Признаются ли объектом налогообложения по транспортному налогу тракторы, самоходные комбайны, специальные автомашины, зарегистрированные на физическое лицо и членов его семьи и используемые для совместного ведения личного подсобного хозяйства на земельном участке, находящемся в собственности этого физического лица?

Ответ: В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 358 Кодекса не являются объектом налогообложения тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Федеральным законом от 29.12.2006 N 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства" сельскохозяйственными товаропроизводителями с 1 января 2007 г. признаны, в частности, и граждане, ведущие личное подсобное хозяйство в соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве" (далее - Федеральный закон N 112).

Согласно п. 2 ст. 2 Федерального закона N 112 личное подсобное хозяйство ведется гражданином или гражданином и совместно проживающими с ним и (или) совместно осуществляющими с ним ведение личного подсобного хозяйства членами его семьи в целях удовлетворения личных потребностей на земельном участке, предоставленном и (или) приобретенном для ведения личного подсобного хозяйства.

Таким образом, при совместном осуществлении ведения личного подсобного хозяйства гражданином и членами его семьи на земельном участке, находящемся в собственности данного гражданина, соответствующие транспортные средства, зарегистрированные на гражданина или членов его семьи, не являются объектом налогообложения согласно пп. 5 п. 2 ст. 358 Кодекса.

Вопрос: Правомерно ли требование налоговых органов по уплате физическим лицом транспортного налога в отношении неисправного автомобиля, находящегося длительное время в состоянии, не пригодном к эксплуатации? Каков порядок уплаты транспортного налога на автомобили с транзитными номерами?

Ответ: В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Учитывая, что в соответствии с Приказом МВД России от 27.01.2003 N 59 при выдаче регистрационных знаков "Транзит" делается только отметка в паспорте транспортных средств, свидетельства о регистрации транспортных средств в таких случаях не выдаются, транспортные средства, имеющие транзитные номера, не являются объектом налогообложения транспортным налогом.

Обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, то есть владелец транспортного средства, вне зависимости от того, используется ли оно или нет.

Таким образом, если автомобиль находится в неисправном состоянии и не используется в дорожном движении, его необходимо снять с государственной регистрации и в этом случае такое транспортное средство не будет подлежать налогообложению транспортным налогом.

Вопрос:Автомобиль был зарегистрирован на физлицо. 20.04.2009 физлицо умерло, при этом налоговое уведомление на уплату транспортного налога на момент смерти выписано не было.

Наследница физлица - супруга по истечении шести месяцев приняла автомобиль в наследство и 21.10.2009 зарегистрировала в органах ГИБДД, а 22.10.2009 сняла его с учета. В каком порядке уплачивается транспортный налог в указанной ситуации?

Ответ: Обязанность по уплате транспортного налога возникает у налогоплательщика - физического лица со дня получения налогового уведомления.

На основании п. 3 ст. 44 Кодекса обязанность по уплате налога прекращается со смертью налогоплательщика - физического лица. Задолженность по поимущественным налогам умершего лица погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.

Согласно ст. 1112 Гражданского кодекса Российской Федерации в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.

Статьей 1175 Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирующей ответственность наследников по долгам наследодателя, установлено, что каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества.

Таким образом, в случае, если налогоплательщиком - физическим лицом до его смерти не было получено налоговое уведомление на уплату транспортного налога, то при отсутствии его обязанности по уплате этого налога не возникает и соответствующая задолженность у наследника умершего физического лица.

Между тем, в целях исчисления транспортного налога в силу п. 3 ст. 362 Кодекса в случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается за один полный месяц.

Вопрос:Являются ли плательщиками транспортного налога физические лица, получившие автомобили по доверенности?

Ответ: По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ и статью 20 Закона РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности.

Таким образом, по транспортным средствам, переданным по доверенности до 29 июля 2002 г., в течение срока ее действия, который не может превышать трех лет (ст. 186 ГК РФ), налогоплательщиками являются лица, получившие транспортные средства по доверенности.

Вопрос: Следует ли физическому лицу - владельцу транспортного средства уплачивать транспортный налог после угона транспортного средства?

Ответ: Подпунктом 7 п. 2 ст. 358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения не являются транспортные средства, которые находятся в розыске. Однако данное обстоятельство необходимо подтвердить подлинником справки об угоне (краже) транспортного средства, выдаваемой уполномоченным органом.

Таким образом, в случае угона (кражи) транспортного средства налогоплательщику для освобождения от уплаты транспортного налога необходимо представить в налоговый орган подлинник справки об угоне, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, выданной органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств.

Если налогоплательщик представил копию справки, выданной территориальным МВД, инспекция направляет запрос в этот орган МВД России с просьбой подтвердить факт угона транспортного средства.

Вопрос: Как проверить наличие задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество?

Ответ: Для того чтобы проверить, есть ли у вас задолженность по транспортному или земельному налогу, налогу на имущество, совсем не обязательно ехать в налоговую инспекцию. Достаточно обратиться на официальный сайт Управления ФНС России по Челябинской области www.r74.nalog.ru и «кликнуть» на он-лайн сервис «Личный кабинет налогоплательщика».

Пользоваться интернет-сервисом достаточно просто: при согласии заполнить свои персональные данные (ИНН, ФИО) программный комплекс предложит выбрать регион, ввести постоянно меняющийся защитный шестизначный код и нажать кнопку «Найти».

Если сервис сообщит, что по запросу информация не найдена, значит, вы – добросовестный налогоплательщик, и беспокоиться не о чем.

При наличии задолженности «Личный кабинет налогоплательщика» отразит неуплаченные налоги (пени, штрафы) и их суммы. Затем из полученного перечня потребуется знаком «?» выбрать один или сразу все свои долги, указать в специальном поле адрес жительства и вывести документ на печать.

Если указанная сумма задолженности вызывает сомнения, то вы вправе уточнить ее, обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства – если возникли вопросы по транспортному налогу, в налоговый орган по месту нахождения объекта – по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Через сервис налогоплательщик, проживающий на территории Челябинской области, сможет быстро узнать о своей задолженности даже в случае если место нахождения объекта налогообложения (его квартиры или земельного участка) находится в другом регионе Российской Федерации.

Межрайонная ИФНС России № 4 по Челябинской области

Все, что необходимо знать гражданам об уплате транспортного налога

Вопрос: Какие транспортные средства являются объектом налогообложения транспортным налогом?

Ответ: Объектом налогообложения являются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

Вопрос: Какие транспортные средства не являются объектом налогообложения по транспортному налогу?

Ответ: Не являются объектом налогообложения следующие транспортные средства:

1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

3) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

4) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом. В качестве документа, который служит основанием для пересчета транспортного налога, является только подлинник справки об угоне, подтверждающий факт угона транспортного средства, выданной органами МВД.

Вопрос: Каков порядок расчета транспортного налога?

Ответ: Формула для расчета транспортного средства приведена ниже:

???????????????????? ??????????????? ?????????????????????

?Мощность двигателя? ?Ставка налога? ? Транспортный ?

?автомобиля в ? x ? ? = ? налог ?

?лошадиных силах ? ? ? ? ?

???????????????????? ??????????????? ?????????????????????

(Если мощность указана в тех. паспорте в КВТ, то перевод осуществляется путем умножения мощности двигателя, выраженной в кВт, на множитель, равный 1,35962 (переводной коэффициент - 1 кВт = 1,35962 л.с.).

Вопрос: В какой срок уплачивается транспортный налог?

Ответ: Налог уплачивается не позднее 15 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. То есть за 2009 год - не позднее 15 июня 2010 года.

Вопрос: С какого момента у гражданина появляется обязанность по уплате налога? Каков порядок уплаты транспортного налога, а также каковы последствия неуплаты налога в срок?

Ответ: На основании п. 3 ст. 363 Кодекса налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Пунктом 4 ст. 57 Кодекса установлено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. При этом в случае отправки налогового уведомления по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Следовательно, до дня получения налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, налогового уведомления по транспортному налогу у него не возникает обязанность по уплате этого налога.

При этом налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (п. п. 6 и 8 ст. 58 Кодекса).

В случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки в силу ст. 75 Кодекса начисляются пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате этого налога.

Перерасчет суммы налога производится налоговым органом не более чем за три предшествующих года по письменному заявлению налогоплательщика.

Вопрос: Физическое лицо - владелец автомобиля не получило налогового уведомления по транспортному налогу. Как поступить автовладельцу в такой ситуации: ждать указанного документа или обратиться в налоговый орган?

Ответ: До дня получения налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, налогового уведомления по транспортному налогу у него не возникает обязанность по уплате этого налога. То есть нормы НК РФ позволяют налогоплательщику не предпринимать никаких действий в данной ситуации. Однако налоговые органы в момент подготовки уведомлений могут не всегда располагать полной и достоверной информацией в отношении каждого налогоплательщика. Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется в соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п. 5 ст. 362 НК РФ органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.

Если сведения ГИБДД не представлены (представлены неполные данные), это может исказить информацию, имеющуюся в налоговом органе, что отразится на начислениях по транспортному налогу. Поэтому если физическое лицо самостоятельно не обратится в налоговую инспекцию, уведомление может не прийти вообще или прийти в искаженном варианте. А последствием может стать то, что инспекторы начислят недоимку и пени.

Таким образом, чтобы избежать возможных неприятностей, физическое лицо может прийти в налоговую инспекцию с подтверждающими документами для выяснения того, насколько достоверны данные, которыми располагает инспекция. В этом случае у налогового органа появится возможность корректировки начислений по транспортному налогу и обязанность по уплате налога владельцем автомобиля будет исполнена своевременно.

Вопрос: В связи с чем возросла сумма транспортного налога за 2009 год?

Ответ: Сумма транспортного налога возросла в связи с увеличением ставок транспортного налога. Так, если за 2008 год налог исчислялся по ставке 5 руб (с каждой лошадиной силы) в отношении легкового автомобиля с мощностью до 100 л.с (включительно), то за 2009 год – по ставке 6,7 рублей, за 2010 год – 7,2 рубля. Ставки налога установлены Законом Челябинской области 114-ЗО от 28.11.2002 года (с изменениями и дополнениями).

Вопрос: Какие налоговые льготы существуют по транспортному налогу?

Ответ: От уплаты налога освобождаются:

1) физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, категории которых установлены в Законе Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"; лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие участия в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, а также ликвидации аварии ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах в составе подразделений особого риска, категории которых установлены в Постановлении Верховного Совета Российской Федерации "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска"; лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", категории которых установлены в Законе Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча"; лица, подвергшиеся воздействию радиации в результате ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, категории которых установлены Федеральным законом "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" (льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно по выбору налогоплательщика);

2) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры ордена Трудовой Славы (льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно по выбору налогоплательщика);

3) инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), участники Великой Отечественной войны (льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно по выбору налогоплательщика);

4) семьи, имеющие детей-инвалидов, а также инвалиды I и II групп (льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно по выбору налогоплательщика).

Вопрос: Каков порядок уплаты транспортного налога в отношении грузовых, легковых автомобилей, мотоциклов, мотороллеров с даты выпуска которых прошло более 10 лет?

Ответ: Налог уплачивается в размере 60 процентов от соответствующих ставок, физическими лицами по грузовым автомобилям, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, мощность которых до 150 лошадиных сил, в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.

Налог уплачивается в размере 40 процентов от соответствующих ставок, физическими лицами по мотоциклам и мотороллерам, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, мощность которых свыше 35 лошадиных сил, в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.

Вопрос: Каков порядок уплаты транспортного налога в отношении легковых автомобилей мощностью до 70 лошадиных сил?

Ответ: Налог уплачивается в размере 80 процентов от соответствующих ставок, физическими лицами по легковым автомобилям, мощность которых составляет до 70 лошадиных сил (включительно), в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.

Вопрос: Какие льготы по транспортному налогу существуют для пенсионеров и ветеранов труда?

Ответ:Пенсионеры, многодетные семьи, имеющие в собственности автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, уплачивают налог по ставке 1 рубль с каждой лошадиной силы в отношении одного автомобиля легкового по выбору налогоплательщика.

Для ветеранов труда льготы отсутствуют.

Вопрос: Как воспользоваться льготой по транспортному налогу?

Ответ: Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют в налоговый орган заявление о предоставление льготы к указанному заявлению прикладывают документы, подтверждающие право на льготы (копия справки ВТЭК, копия пенсионного удостоверения и т.д.).

В Межрайонную ИФНС России № 4 по Челябинской

от Иванова Сергея Петровича

проживающего:

г. Карталы, ул. Ленина, 1, кв. 1

Заявление

Прошу предоставить льготу по транспортному налогу, так как я являюсь пенсионером с 01.01.2008 года. Льготу по транспортному налогу прошу предоставить в отношении легкового автомобиля ВАЗ 2101 мощностью 75 лошадиных сил.

Основание для получения льготы - копия удостоверения (прилагается).

Иванов С.П.

12.05.2010 года

Вопрос: Признаются ли объектом налогообложения по транспортному налогу тракторы, самоходные комбайны, специальные автомашины, зарегистрированные на физическое лицо и членов его семьи и используемые для совместного ведения личного подсобного хозяйства на земельном участке, находящемся в собственности этого физического лица?

Ответ: В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 358 Кодекса не являются объектом налогообложения тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Федеральным законом от 29.12.2006 N 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства" сельскохозяйственными товаропроизводителями с 1 января 2007 г. признаны, в частности, и граждане, ведущие личное подсобное хозяйство в соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве" (далее - Федеральный закон N 112).

Согласно п. 2 ст. 2 Федерального закона N 112 личное подсобное хозяйство ведется гражданином или гражданином и совместно проживающими с ним и (или) совместно осуществляющими с ним ведение личного подсобного хозяйства членами его семьи в целях удовлетворения личных потребностей на земельном участке, предоставленном и (или) приобретенном для ведения личного подсобного хозяйства.

Таким образом, при совместном осуществлении ведения личного подсобного хозяйства гражданином и членами его семьи на земельном участке, находящемся в собственности данного гражданина, соответствующие транспортные средства, зарегистрированные на гражданина или членов его семьи, не являются объектом налогообложения согласно пп. 5 п. 2 ст. 358 Кодекса.

Вопрос: Правомерно ли требование налоговых органов по уплате физическим лицом транспортного налога в отношении неисправного автомобиля, находящегося длительное время в состоянии, не пригодном к эксплуатации? Каков порядок уплаты транспортного налога на автомобили с транзитными номерами?

Ответ: В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Учитывая, что в соответствии с Приказом МВД России от 27.01.2003 N 59 при выдаче регистрационных знаков "Транзит" делается только отметка в паспорте транспортных средств, свидетельства о регистрации транспортных средств в таких случаях не выдаются, транспортные средства, имеющие транзитные номера, не являются объектом налогообложения транспортным налогом.

Обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, то есть владелец транспортного средства, вне зависимости от того, используется ли оно или нет.

Таким образом, если автомобиль находится в неисправном состоянии и не используется в дорожном движении, его необходимо снять с государственной регистрации и в этом случае такое транспортное средство не будет подлежать налогообложению транспортным налогом.

Вопрос:Автомобиль был зарегистрирован на физлицо. 20.04.2009 физлицо умерло, при этом налоговое уведомление на уплату транспортного налога на момент смерти выписано не было.

Наследница физлица - супруга по истечении шести месяцев приняла автомобиль в наследство и 21.10.2009 зарегистрировала в органах ГИБДД, а 22.10.2009 сняла его с учета. В каком порядке уплачивается транспортный налог в указанной ситуации?

Ответ: Обязанность по уплате транспортного налога возникает у налогоплательщика - физического лица со дня получения налогового уведомления.

На основании п. 3 ст. 44 Кодекса обязанность по уплате налога прекращается со смертью налогоплательщика - физического лица. Задолженность по поимущественным налогам умершего лица погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.

Согласно ст. 1112 Гражданского кодекса Российской Федерации в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.

Статьей 1175 Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирующей ответственность наследников по долгам наследодателя, установлено, что каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества.

Таким образом, в случае, если налогоплательщиком - физическим лицом до его смерти не было получено налоговое уведомление на уплату транспортного налога, то при отсутствии его обязанности по уплате этого налога не возникает и соответствующая задолженность у наследника умершего физического лица.

Между тем, в целях исчисления транспортного налога в силу п. 3 ст. 362 Кодекса в случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается за один полный месяц.

Вопрос:Являются ли плательщиками транспортного налога физические лица, получившие автомобили по доверенности?

Ответ: По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ и статью 20 Закона РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности.

Таким образом, по транспортным средствам, переданным по доверенности до 29 июля 2002 г., в течение срока ее действия, который не может превышать трех лет (ст. 186 ГК РФ), налогоплательщиками являются лица, получившие транспортные средства по доверенности.

Вопрос: Следует ли физическому лицу - владельцу транспортного средства уплачивать транспортный налог после угона транспортного средства?

Ответ: Подпунктом 7 п. 2 ст. 358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения не являются транспортные средства, которые находятся в розыске. Однако данное обстоятельство необходимо подтвердить подлинником справки об угоне (краже) транспортного средства, выдаваемой уполномоченным органом.

Таким образом, в случае угона (кражи) транспортного средства налогоплательщику для освобождения от уплаты транспортного налога необходимо представить в налоговый орган подлинник справки об угоне, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, выданной органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств.

Если налогоплательщик представил копию справки, выданной территориальным МВД, инспекция направляет запрос в этот орган МВД России с просьбой подтвердить факт угона транспортного средства.

Вопрос: Как проверить наличие задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество?

Ответ: Для того чтобы проверить, есть ли у вас задолженность по транспортному или земельному налогу, налогу на имущество, совсем не обязательно ехать в налоговую инспекцию. Достаточно обратиться на официальный сайт Управления ФНС России по Челябинской области www.r74.nalog.ru и «кликнуть» на он-лайн сервис «Личный кабинет налогоплательщика».

Пользоваться интернет-сервисом достаточно просто: при согласии заполнить свои персональные данные (ИНН, ФИО) программный комплекс предложит выбрать регион, ввести постоянно меняющийся защитный шестизначный код и нажать кнопку «Найти».

Если сервис сообщит, что по запросу информация не найдена, значит, вы – добросовестный налогоплательщик, и беспокоиться не о чем.

При наличии задолженности «Личный кабинет налогоплательщика» отразит неуплаченные налоги (пени, штрафы) и их суммы. Затем из полученного перечня потребуется знаком «?» выбрать один или сразу все свои долги, указать в специальном поле адрес жительства и вывести документ на печать.

Если указанная сумма задолженности вызывает сомнения, то вы вправе уточнить ее, обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства – если возникли вопросы по транспортному налогу, в налоговый орган по месту нахождения объекта – по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Через сервис налогоплательщик, проживающий на территории Челябинской области, сможет быстро узнать о своей задолженности даже в случае если место нахождения объекта налогообложения (его квартиры или земельного участка) находится в другом регионе Российской Федерации.